Налог на добавленную стоимость НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог на добавленную стоимость , косвенный налог , взимаемый на каждом последующем этапе торговли товарами или услугами (например, налог с оборота ), построение которого не предполагает каскадного перекрытия Налог с применением механизма вычета налога, взимаемого на предыдущих этапах оборота.

Рекомендуем: личный кабинет налогоплательщика ФНС >

Основная ставка НДС или налога с продаж по всему миру

Налог на добавленную стоимость НДС - что это такое?

Доходы государственных финансов , в% к ВВП , включая НДС. Для этих данных разница ВВП на душу населения с паритетом покупательной способности (ППС) объясняется в 3% налоговыми поступлениями.

Платным предоставлением услуг на территории страны является любое предоставление для физического лица, юридического лица или организационной единицы без правосубъектности, которое не представляет собой поставку товаров.

Это будет включать в себя:

  • передача прав на нематериальные активы независимо от того, являются ли они предметом документа, устанавливающего правовой титул,
  • обязательство воздерживаться от совершения действия или терпеть какое-либо действие или ситуацию,
  • предоставление услуг в соответствии с распоряжением государственного органа или субъекта, действующим от его имени, или распоряжением, вытекающим из закона,
  • неоплачиваемое предоставление, не являющееся запасом, для личных целей налогоплательщика или его сотрудников, а также любое другое неоплачиваемое предоставление услуг,
  • при условии, что они не связаны с бизнесом, и налогоплательщик имел право уменьшить причитающийся налог на добавочный налог на покупку товаров и услуг эти услуги.

Приобретение товаров внутри Сообщества за вознаграждение — это приобретение права распоряжаться в качестве владельца товарами, которые в результате доставки были отправлены или транспортированы на территорию государства-члена, отличного от страны отправки. Это будет включать в себя:

  • вывоз товаров с территории страны (страны, в которой установлен налогоплательщик) на территорию другого государства-члена,
  • перемещение облагаемым лицом товара, принадлежащего его предприятию, с территории страны на территорию другого государства-члена.

Поставка товаров внутри Сообщества — это вывоз товаров с территории страны на территорию государства-члена, отличного от территории страны, путем осуществления такой деятельности, как:

  • передача по распоряжению государственного органа или субъекта, действующего от имени такого органа, права собственности на товары,
  • выпуск товаров на основании договора лизинга ,
  • доставка товаров между комитетом и комиссаром,
  • выпуск товара комиссаром в комиссию по договору комиссии,
  • установление права кооперативного арендатора на жилое помещение, установление права кооперативного арендатора на жилое помещение, преобразование права кооперативного
  • арендатора на жилое помещение в собственность на владение кооперативом,
  • передача налогоплательщиком товаров, принадлежащих его предприятию, для целей, не связанных с предприятием (например, случаи передачи товаров в личных целях налогоплательщика или пожертвования).

Налог на добавленную стоимость НДС - 1

Предоставление услуг налогоплательщиком, действующим в качестве такового на территории государства-члена для рассмотрения, является одной из операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Таким образом, признание данного вида деятельности в качестве платного предоставления услуг может повлечь за собой необходимость обложить эту деятельность налогом на добавленную стоимость.

В свою очередь, в положениях Директивы по НДС термин «каждая транзакция» использовался для определения предоставления услуг. Однако это различие не влияет на понимание концепции «предоставления услуг». Следовательно, необходимо указать, что следующим условием, которое должно быть выполнено, чтобы распознать услугу в данном действии, является возникновение «услуги». 

Под импортом товаров — подразумевается ввоз товаров с территории третьей страны на территорию этой страны.

Под вывозом товаров — понимается вывоз товаров с территории страны за пределы Сообщества, подтвержденный таможней, указанной в таможенных правилах.

Особые виды объектов налогообложения:

  • роспуск гражданской и коммерческой компании без правосубъектности,

Прекращение деятельности налогоплательщика, являющегося физическим лицом для осуществления налогооблагаемой деятельности, обязано уведомить компетентный орган о прекращении предпринимательской деятельности.

Налог на добавленную стоимость НДС

Закон о налоге на товары и услуги исключает из категории объектов налогообложения:

  • деятельность, которая не может быть предметом юридически действующего договора ,
  • сделки по продаже предприятия или завода (филиала), который сам составляет свой баланс,
  • деятельность, осуществляемая физическими лицами на основе доходов от служебных, трудовых, надомных и кооперативных трудовых отношений,
  • деятельность в области азартных игр, взаимных ставок, игр на игровых автоматах и ??играх на игровых автоматах с низким выигрышем, облагаемая налогом на игры в соответствии с правилами, установленными в Законе об играх и пари.

При определении наличия налогового обязательства важно следующее:

Место исполнения:

  • для доставки товаров — это место, где товары находятся на момент начала отправки или транспортировки субъекту, для которого осуществляется доставка,
  • для товаров, которые установлены или собраны налогоплательщиком, осуществляющим доставку, или лицом, действующим от его имени, с пробным запуском или без него — это место,
  • где товары устанавливаются или собираются,
  • для доставки не отправленных или не транспортируемых товаров — это место, где товары находятся в момент доставки,

Считается, что приобретение товаров внутри Сообщества имело место на территории государства-члена, в котором товары находятся во время их отправки или транспортировки.

Субъективный охват

Налог на добавленную стоимость НДС

Налогоплательщиками являются:

  • юридические лица,
  • организационные единицы без правосубъектности,
  • физические лица, работающие не по найму, независимо от цели или результатов такой деятельности.

Налогоплательщики не являются:

  • органы государственного управления,
  • органы государственного управления в объеме реализованных задач, для выполнения которых они были созданы (за исключением деятельности, осуществляемой на основании
  • заключенных гражданско-правовых договоров).

Налоговое обязательство

Налог на добавленную стоимость НДС - 1

Вопросы налоговой ответственности в Законе о налоге на товары и услуги от 11.03.2004 г. регулировались ст. 19. Налоговое обязательство возникает, как только товар доставлен или услуги оказаны . Польский законодатель также определил некоторые конкретные ситуации, в которых момент, когда возникло налоговое обязательство, был другим:

  • налоговое обязательство возникает при выпуске товара — если налогоплательщик отправляет товар покупателю или указанному им третьему лицу,
  • налоговое обязательство возникает при выставлении счета-фактуры — если поставка товара или оказание услуги должны быть подтверждены счетом,
  • налоговое обязательство возникает, как только налогоплательщик получает оплату за поставленный товар,
  • налоговое обязательство возникает в связи с уплатой пошлин — если ввоз товаров подпадает под таможенную процедуру,
  • налоговое обязательство при импорте товаров возникает, когда товары помещены под эту процедуру — в случае помещения товаров под таможенную процедуру,
  • Налоговое обязательство возникает при возникновении таможенной задолженности — при импорте товаров.

При поставках товаров внутри Сообщества и при приобретении товаров внутри Сообщества, а также у мелких налогоплательщиков налоговые обязательства возникают по-другому. а именно:

  • при поставках товаров внутри Сообщества налоговые обязательства возникают 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары были доставлены,
  • при приобретении товаров внутри Сообщества налоговое обязательство возникает 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были произведены товары, являющиеся
  • предметом приобретения внутри Сообщества,
  • мелкий налогоплательщик может выбрать метод расчета, при котором налоговое обязательство возникает на дату погашения всей или части причитающейся суммы, но не позднее 18 дней с даты поставки товара или услуги.

Налоговая база

Налог на добавленную стоимость НДС

В принципе, налоговой базой является оборот . Оборот — это сумма, причитающаяся от продажи , за вычетом суммы причитающегося налога , и причитающаяся сумма покрывает всю прибыль, причитающуюся с покупателя. Оборот также:

  • полученная субсидия,
  • субсидий,
  • другие надбавки аналогичного характера, связанные с предоставлением или предоставлением услуг.

Если при осуществлении налогооблагаемой деятельности цена не указана , то налогооблагаемой суммой является стоимость товаров или услуг, рассчитанная по ценам, использованным в обороте с основным получателем, за вычетом суммы налога.

Если объектом налогообложения является предоставление услуг , налогооблагаемой суммой является стоимость оказания этих услуг, понесенная налогоплательщиком.

При импорте товаров налогооблагаемой суммой является таможенная стоимость плюс пошлина.

В случае приобретения товаров внутри Сообщества налогооблагаемой суммой является сумма, которую покупатель обязан уплатить.

Оцените статью
LK-SITE - ваш обозреватель лайфхаков на каждый день
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.